財政部臺灣省南區國稅局表示：被繼承人生前如係蓄意規劃投保人身壽險以規避遺產稅，依實質課稅及公平正義原則，仍應將被繼承人生前所繳付之保險費總額併計遺產總額課稅。
國稅局指出，儘管依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡時，給付其指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額；但如果被繼承人於生前蓄意規劃投保人身壽險以規避遺產稅，仍應課徵遺產稅。該局進一步說明，納稅人以一次繳清保險費方式投保，是將其即將成為遺產之財產，經由躉繳投保人壽保險之手段，暫時隱匿該項實體財產，待其身故後，再轉換由人壽保險公司給付保險金與繼承人，該項保險的性質是規避遺產稅，除無保險實益外，刻意扭曲保險功能，繼承人獲得其與繼承相當之所得，經濟享受之利益仍存於繼承人；因此，被繼承人於重病期間投保，或保險時已被檢查出有重病，再投保高額的躉繳保險，基於實質課稅及公平正義原則，仍應課徵遺產稅。
該局舉其轄內案例說明，被繼承人黃君於死亡前短期內投保人壽保險繳交鉅額保險費2,400餘萬元，經該局從黃君之醫院診療紀錄發現，黃君於投保前即已罹患肝癌住院，因已不能作治癒性治療且黃君及家屬不願作化學治療，住院5天出院後，隨即以黃君為被保險人，指定受益人為黃君之孫，按年繳及躉繳方式分別向3家保險商投保人身壽險，繳付保險費高達2,400餘萬元，投保後約1個後即死亡。因黃君投保時年紀已達80歲高齡，且係利用生前病危時投繳鉅額保險費，按投保動機、投保與保險事故發生的時程等情事判斷，顯係蓄意規劃以規避遺產稅，該局乃依實質課稅及公平正義原則，將黃君所繳納之鉅額保險費併計遺產總額課稅。
該局指出，這件被繼承人於生前蓄意規劃投保人身壽險案件課徵遺產稅案件，雖然因黃君之繼承人不服提起行政救濟，但是經復查、訴願均被駁回，經向高雄高等行政法院提起行政訴訟，亦經判決敗訴駁回。
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